גלובס - עיתון העסקים של ישראלאתר נגיש

הילדים שלכם סוחרים בקריפטו? אתם עלולים לשמוע בקרוב מרשות המסים

קטינים חייבים לדווח לרשות המסים על הכנסות שעולות על 82 אלף שקל בשנת המס • אי-דיווח על הכנסות ממימוש רווחי מטבעות קריפטו ואי-תשלום המס כנדרש עלולים להיחשב כהעלמת הכנסה, ולסבך את בעל המטבע בפלילים ● אז איך תוכלו לדעת אם הילד פעיל בשוק הקריפטו? גלובס עושה סדר

מטבעות קריפטו. אין כל דרך לדעת כמה קטינים מחזיקים כעת בארנקים דיגיטליים / צילום: Shutterstock, 1maksim1
מטבעות קריפטו. אין כל דרך לדעת כמה קטינים מחזיקים כעת בארנקים דיגיטליים / צילום: Shutterstock, 1maksim1

למשרדה של עורכת דין אינגה אייזנברג המתמחה במיסוי הגיע לאחרונה אדם בוגר בשנות ה-40 לחייו לצורך פגישת ייעוץ שתואמה מראש. האיש הגיע יחד עם בנו, נער בן 16, ומהר מאוד התברר שהלקוח לא היה האב - אלא הנער. האב גולל בפני עורכת הדין סיפור לפיו בנו הקטין סוחר במטבעות וירטואליים מזה תקופה וכעת הוא הבעלים של מטבעות בשווי עשרות אלפי שקלים. פגישת יעוץ המס, הייתה למעשה עבור הנער הקטין.

הסיטואציה הזאת, שבה קטינים סוחרים במטבעות קריפטו ומחזיקים ארנקים דיגיטליים, לעיתים בשווי של עשרות ואף מאות אלפי שקלים, כבר לא חריגה במחוזותינו. עורכי דין שונים מעידים כי נתקלו בסיטואציה בה הגיעו הורים עם ילדיהם הצעירים לפגישות ייעוץ כדי להבין את היבטי המס של פעילות הסחר במטבע של ילדיהם.

הנער שהגיע למשרדה של אייזנברג סיפר שהוא חלק מקבוצת טלגרם בה חברים מאות קטינים החולקים מידע על סחר במטבעות קריפטוגרפיים, והם בעלי מטבעות מסוגים שונים. כיום, היות ואין חובות דיווח על החזקת מטבעות דיגיטליים (חובה שרשות המסים ניסתה להכניס לחוק ההסדרים המתגבש ללא הצלחה) אין כל דרך לדעת כמה קטינים מחזיקים כעת בארנקים דיגיטליים, ולכן לא ידוע מה היקף התופעה, אך גורמים הפועלים בתחום המטבעות הוירטואליים טוענים שמדובר בתופעה נפוצה וצעירים רבים פועלים בזירת הקריפטו.

לדברי עו"ד (חשבונאית) אינגה אייזנברג ממשרד אייזנברג שנער ושות', המתמחה במיסוי, צווארון לבן ואיסור הלבנת הון, "במקרים רבים הוריהם של הקטינים כלל אינם יודעים שילדיהם הקטינים פעילים בתחום. בני הנוער של היום, שהם דיגיטליים מתמיד, אינם מתעניינים כלל בהיבטים חוקיים למיניהם, אינם משתפים את משפחתם בפעילות, וההורים - לא מעלים על דעתם לשאול או לבדוק במה עוסק ילדם, בין היתר על בסיס העובדה שלילד כלל אין חשבון בנק".

כשרשות המסים נכנסה לתמונה

הבעיה מתחילה כשרשות המסים נכנסת לתמונה ומחפשת את ההכנסות העלומות בזירת הקריפטו. ברשות המסים הכריזו בשנים האחרונות על מאבק נגד העלמות המס וההכנסות תוך שימוש בשוק הקריפטו. ישראלים רבים שמחזיקים מטבעות דיגיטליים, בעיקר ביטקוין, קיבלו בשנים האחרונות מכתבי דרישה לדיווח על כל נכסיהם והכנסותיהם, כאשר לחלקם אין נכסים מלבד אותו ארנק דיגיטלי, וכן נעשו פניות לבורסות למסחר במטבעות קריפטוגרפיים בישראל ובעולם על-מנת לקבל מידע על ישראלים הסוחרים במטבעות אלה. כך לאט לאט מקלפת רשות המסים את מעטה החשאיות מעל השוק הסמוי ומתגלים הפועלים בו.

"השלכות המס במקרים אלה הן כמובן מורכבות יותר מהמקרים הרגילים. בעוד שרשות המסים רשאית לפתוח תיק מס לקטינים, ברור שאם תוצא שומה, ההורים יהיו אלה שיאלצו לטפל בנושא, וככל הנראה לשאת בתשלומי המס, ככל שיהיו", אומרת עו"ד אייזנברג.

אז מהם הסימנים לפעילות פיננסית של קטין? וכיצד ניתן לפעול לאחר שמגלים שהילד שלכם מחזיק הון קטן בארנק דיגיטלי?

כיצד הקטינים נכנסים למסחר הוירטואלי? 

אחת השאלות שהורים שואלים את עצמם היא איך יכול קטין לקנות מטבע וירטואלי כמו ביטקוין כששווי השוק שלו כיום עומד על מעל 52 אלף דולר? רבים לא מודעים לעובדה כי בשוק הקריפטו ניתן לקנות פחות ממטבע. הרבה פחות. "אין כל חובה לרכוש ביטקוין שלם ב-52 אלף דולר. ניתן בהחלט לרכוש פחות מכך, אפילו פרומיל המטבע. כך, למשל, בסכום של 52 דולר ניתן לרכוש 0.001 ביטקוין, ויש רבים שעושים זאת. מדובר בסכומים שכמעט כל נער או נערה יכולים להשיג", מסבירה עו"ד אייזנברג. "כל צעיר יכול לפתוח חשבון בפלטפורמה למסחר או קריפטו בורסה, שהיא אחת הפלטפורמות למסחר במטבעות קריפטוגרפיים, להשתמש בכרטיס אשראי של אחד ההורים, ולרכוש 0.00065 ביטקוין".

מעבר לכך, מוסיפה עוה"ד אייזנברג, "לנערים ונערות רבים יש חשבונות בנק מגיל צעיר, ואפילו כרטיסי אשראי. לקטינים אלה הפעילות במטבעות קריפטוגרפיים פשוטה אף יותר".

לרוב פתיחת חשבון בפלטפורמה לפעילות סחר במטבעות וירטואליים (קריפטו) בארץ או בחו"ל מחייבת בהצגת תעודה מזהה. ואולם לדברי אייזנברג, "לא בכל הפלטפורמות קיימת הקפדה על תהליך הזיהוי ושמירה על הכללים או דרישות רגולטוריות. לאחר פתיחת החשבון, הילד יכול להתחיל לסחור בפלטפורמה, לקנות ולמכור מטבעות".

האם יש חובת דיווח וחבות מס על הרווחים ממטבעות דיגיטליים?
אחד הצעדים הדרמטיים שביקשה רשות המסים לעגן במסגרת חוק ההסדרים לשנים 2021-2022 היה החלת חובת דיווח על החזקת מטבע וירטואלי בשווי של 200 אלף שקל ומעלה או שעלות רכישתו הייתה 200 אלף שקל ומעלה, וזאת בין אם המטבע מוחזק ישירות על ידי המדווח או באמצעות ילד שגילו אינו עולה על 18. ההצעה ירדה מהפרק וכרגע לא מחויבים הפועלים בשוק לדווח על עצם ההחזקה במטבע וירטואלי. עם זאת, אין זה אומר שאין חובות דיווח וחבות במס.

עוד אייזנברג מסבירה, כי "אומנם, סוגיית הדיווח על החזקת מטבעות וירטואליים עדיין לא הוכרעה, אך קיימות חובות נוספות לא פחות חשובות. כך, למשל, לרוב ההורים לא יודעים, וכך גם ילדיהם, כי מעבר ממטבע למטבע יחשב כמכירה וחייב בתשלום מס הכנסה, וכמובן בדיווח. מעבר ממטבע למטבע (המרת מטבעות) עלול להביא איתו גם הפסדים, שבהם ניתן לעשות שימוש".

היבט נוסף, לא פחות חשוב, שיש לקחת בחשבון, מתייחס לפעולות סחר עבור אחרים. אייזנברג: "במקרים מסוימים, הילדים משתתפים במסחר באמצעות חבריהם הבגירים יותר ומקבלים בתמורה לשירותים אחוזים (עמלה), שגם היא תחשב להכנסה בידי הקטין ויש צורך לבצע דיווח לרשות המסים".

עמדת הרשות באשר למיסוי הפעילות באמצעי תשלום דיגיטליים היא כי המשקיעים במטבעות הדיגיטליים מחוייבים במס רווחי הון בגובה 25%, כל עוד פעילותם אינה עולה לכדי עסק. במקרה שהפעילות עולה כדי עסק יחויב העוסק במס דו שלבי כחברה או במס שולי לפי מדרגות המס ליחיד.

אי-דיווח על הכנסות ממימוש רווחי מטבעות וירטואלי או מהמרה למטבע אחר ותשלום המס כנדרש עלולים להיחשב להעלמת הכנסה, ולסבך את בעל המטבע בפלילים.

האם קיימות דרישות רגולטוריות נוספות? 

עו"ד אייזנברג: "קיימות דרישות רגולטוריות אחרות שאף הן עלולות לחול על הקטינים שמפעילים את עמודי הטלגרם או משתמשים בפלטפורמות למסחר עבור אחרים. כך, למשל, רשות שוק ההון עשויה לדרוש החזקת רישיון מיוחד לצורך סחר במטבעות או רשות ניירות ערך תבקש להציג רישיון למתן ייעוץ בהשקעות".

קטינים (עד גיל 18) חייבים בהגשת דיווח לרשות המסים על ההכנסות שעולות על 82 אלף שקל בשנת המס (נכון לשנת המס 2020).

 איך מגלים אם הילד פעיל בשוק הקריפטו? 
מטבע הדברים, הדבר הראשון והישיר שהורה יכול לעשות כדי לדעת האם ילדו פעיל בשוק הקריפטו הוא לשאול אותו אם הוא מעורב בתחום או חבריהם עוסקים בכך. מעבר לכך, צריך לפקוח עין ואוזן.

אייזנברג: "שימו לב לסימנים: האם הם מדברים על הנושא מעת לעת, האם הם מגלים ידע פיננסי שאינו מתאים לגילם, האם לפתע יש ברשותם חפצי ערך ממקור לא ברור, האם יש להם משיכה טבעית לטכנולוגיה והם חובבי מתמטיקה ומחשבים אך מסתירים מהו בדיוק העיסוק?".

באשר לנערים ונערות שיש להם חשבון בנק וכרטיס אשראי ממליצה אייזנברג לבדוק מעת לעת את הפעילות בחשבון ולשים לב במיוחד לרכישות בחו"ל, באנגלית, או מבתי עסק בלתי מזוהים ולעקוב אחר האפליקציות והאתרים בהם גולשים ילדיכם.

"אם הנער/ה מבקשים אשראי מההורים, או שיש לכם ההורים חיוב בכרטיס האשראי בחו"ל שאינכם יודעים מה טיבו ושם שאינו מזוהה זאת כמובן נורת אזהרה. בקשו לראות את המכשיר הנייד והאפליקציות המותקנות בו. הקנו לילדים חינוך פיננסי מגיל צעיר והסבירו שמדובר בתחום מסוכן ושחובה שיהיה מבוגר אחראי ותשאלו את עצמכם האם אתם בעצמכם עוסקים בתחום המטבעות הקריפטוגרפיים ובכך מלמדים את ילדכם הקטינים מבלי להתכוון לכך".

עוד כתבות

בנימין נתניהו ואריה דרעי / צילום: עמוס בן גרשום, לע''מ

דרעי: "בג"ץ מתעמר בלומדי התורה, אות קין", גנץ: "בג"ץ פסק את המובן מאליו" | התגובות הפוליטיות על צו הביניים

הפוליטיקאים הגיבו על החלטת בג"ץ שקיבל את עמדת היועמ"שית ● גולדקנופף: "אות קלון וביזיון, ניאבק בכל דרך על זכותו של כל יהודי ללמוד תורה ולא נתפשר" ● דרעי: "מבין את הלוחמים שלא רוצים לשרת עכשיו בצבא" ● גנץ: "הגיעה העת שהממשלה תעשה את המובן מאליו"

''התייצבות ושיפור, גם אם צנוע, ברוב הפרמטרים הפיננסיים של ההייטק הישראלי'' / אילוסטרציה: Shutterstock

אחרי שנה קשה, הרבעון הראשון של 2024 מראה מגמה חיובית בתעשיית הטק הישראלית

על פי נתונים חדשים מדוח ההייטק "Tech Review", ברבעון הראשון של 2024 חברות הסטארט-אפ הישראליות גייסו כ-1.6 מיליארד דולר ● מדובר בעלייה של כ-10% ביחס לרבעון הקודם וירידה של 10% בהשוואה לרבעון המקביל אשתקד ● 38% מסך הסכום הכולל גוייס בחברות הסייבר

הפגנת חרדים נגד גיוס בני ישיבות,ירושלים / צילום: Reuters, Ammar Awad

מהתקציבים שייעצרו ועד לדיוני החירום באוצר: כל מה שכדאי לדעת על הצו הדרמטי בנוגע לחוק הגיוס

בהתאם לצו הביניים שהוציא בג"ץ, תקצוב הישיבות שתלמידיהן לא מתגייסים ייעצר כבר בשבוע הבא ● בשלב זה, התמיכה בכ-44 אלף תלמידי ישיבות צפויה להיעצר ● באגף החשב הכללי במשרד האוצר, שאמונים על ביצוע התשלומים מתקציב המדינה, מתכוונים ליישם את הצו במועד ● איך זה יעבוד? גלובס עושה סדר

פליטים עזתים ברפיח / צילום: Reuters, IBRAHEEM ABU MUSTAFA

המומחה שמסביר: למה החליטו בעולם שרפיח היא הקו האדום

פלישת צה"ל לרפיח, בין המעוזים האחרונים של חמאס בעזה, עומדת בלב הדיון על עתיד המלחמה ● "העיר הפכה לסמל של המצוקה הפלסטינית והפליטות בעיני העולם", אומר ד"ר הראל חורב, מומחה לחברה הפלסטינית ● בראיון לגלובס הוא מסביר מדוע ישראל טועה בהתנהלותה ברפיח, מתייחס לפלונטר מול ארה"ב ומסביר מדוע חמאס ממשיך לסרב לעסקת חטופים

איל וולדמן / צילום: נועם מושקוביץ, דוברות הכנסת

שר החינוך התקפל ולאיל וולדמן יוענק פרס ישראל

לפני מספר שבועות הודיע שר החינוך יואב קיש כי הוא מבטל את טקס פרס ישראל, זאת בין היתר על רקע הפרסומים כי אחד מן הזוכים הוא היזם איל וולדמן ● כעת, חזר בו קיש מעמדתו והוא מכריז כי הטקס יתקיים כסדרו בשדרות ● ומי עוד בין הזוכים?

מערכת ReDrone של אלביט / צילום: אלביט מערכות

הנקמה של פוטין בהודו, ומערכת יירוט הרחפנים החדשה של אלביט

אלביט הציגה ללקוחות אירופאיים את מערכת היירוט המתקדמת שלה, אלג'יריה מצאה מענה בסין מול עוצמת המל"טים מתוצרת ישראל, ארה"ב שמה את מבטחה בלייזר, והנקמה של פוטין בראש ממשלת הודו • השבוע בתעשיות הביטחוניות

אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי, צילום: שלומי יוסף

העליון מגדיר מחדש את גבולות שכר הטרחה לעורכי דין בתביעות ייצוגיות

פסק דין שאישר פשרה עם סופרגז ואמישראגז קבע תקדימים בעניין שכר טרחת עורכי דין בתביעות ייצוגיות ● בין השאר נקבע כי שר הטרחה יוגבל לפי מדרגות מקסימליות, ודרך היישום לתשלום הובהרה ● בשוק יש שמברכים על ההסדרה, ואולם אחרים מזהירים: תפגע בתמריץ להשיג פיצוי מרבי

משה ארבל, שר הפנים / צילום: מארק ישראל סלם - הג'רוזלם פוסט

בעקבות חשיפת גלובס: השר ארבל קורא לנתניהו לאפשר כניסת פועלי בניין פלסטינים לישראל

שר הפנים מציין במכתבו: "גוברות ההערכות כי אלפי פועלים פלסטיניים מיהודה ושומרון מועסקים שלא כדין בענף" ● הוא קורא לראש הממשלה לבחון הסדרה של הכנסת הפועלים לישראל, בין היתר על ידי בחינה פרטנית של כל פועל והגבלת גיל

מרכז תל אביב / צילום: טלי בוגדנובסקי

בעל דירה סירב לחתום על פרויקט תמ"א וזכה ב־320 אלף שקל נוספים

בעל דירה בפרויקט תמ"א 38 בת"א, שהוא גם בעלים של חלק מהחצר, ביקש פיצוי של 1.2 מיליון שקל ● המפקחת על המקרקעין קבעה בהסכמת הצדדים כי אכן מגיע לו פיצוי תמורת חתימתו

צילומים: נועם מושקוביץ-דוברות הכנסת, אייל רדושיצקי, עיבוד: טלי בוגדנובסקי

כועסים על היציאה לפגרה, אבל הבעיה עמוקה מזה

הבנקים כביכול תחת אש, אבל לא צפויים לספוג ריקושטים כבדים ● פגרת הכנסת מעוררת ביקורת, אבל לא היא הבעיה ● והטעם לפגם בפרס על צילום העיתונות ● זרקור על כמה עניינים שעל הפרק

אסדת קידוח ''לוויתן'' / צילום: אלבטרוס

במשרד האנרגיה בוחנים: הקמת מתקן להנזלת גז בהשקעה של 7 מיליארד דולר

חלק משמעותי מיצוא הגז של ישראל תלוי היום במצרים, ומתקן הנזלה יאפשר יצוא לרחבי העולם כדי לבזר את הסיכונים ● מי יממן את עלויות ההקמה האדירות?

צילום: ap, AP23024601572019_e5rllq

וול סטריט סגרה את הרבעון הראשון הטוב ביותר מאז 2019; מדד S&P 500 שבר שיא חדש

שיא חדש גם לדאו ג'ונס ● סיכום הרבעון הראשון באירופה: השווקים עלו בכ-7% ● בלומברג: "שוק הקקאו קורס", וולס פארגו: "עליית המחיר תגולגל אל הצרכנים" ● מייסד בורסת הקריפטו FTX נידון ל-25 שנות מאסר ● הצמיחה בארה"ב עמדה על 3.4%, יותר מהצפוי ● ג'יי.פי מורגן: "אתם לא תדעו כשהירידות יגיעו" ● מחר "יום שישי הטוב" אין מסחר בוול סטריט ובמדינות רבות אחרות

חרדים בלשכת הגיוס / צילום: מיטב ודובר צה''ל

בג"ץ: לעצור תשלומים לישיבות שתלמידיהן לא מתגייסים החל מה-1 באפריל

בג"ץ הוציא את צו הביניים בשל היעדר מקור חוקי להעברת התשלומים ● וכעת, מיום שני הקרוב יופסק התקצוב לתלמידי ישיבות שחייבים בגיוס ● השופטים אימצו עמדה מחמירה מזו של היועמ"שית ● התנועה לאיכות השלטון: "צו הביניים הזה מהווה צעד תקדימי בדרך לשוויון, וציבור המשרתים מודה לבית המשפט על החלטתו החשובה"

עינת גנון / צילום: בר שניר

פרויקט הענק מתעכב: עוד פרישה מהמרוץ לניהול רשות המטרו

עינת גנון, סמנכ"לית הרשות להתחדשות עירונית, הודיעה על פרישה מהמרוץ לניהול רשות המטרו, לאחר שלאחרונה גם צחי דוד, סגן הממונה על התקציבים באוצר לשעבר, הסיר את מועמדותו לתפקיד ● כעת נותר מועמד אחד לבחירה, והמכרז עומד בפני ביטול

ייצור השבבים / צילום: Shutterstock, Golubovy

חברות השבבים הישראליות שמשלמות על הקשחת הכללים

ביטול רכישת חברת שבבים ישראלים על ידי הענקית האמריקאית קוואלקום מתווספת לנסיגת אינטל מרכישת טאואר אשתקד ● לפי מומחים, מדובר במגמה מתעצמת של הקשחת העמדות מצד רגולטורים בעולם ● "חברות צריכות להתחיל לחשוב מראש על אלטרנטיבות", הם אומרים

חיילים צרפתים מפטרלים בפריז / צילום: Reuters, Benoit Tessier

באירופה מתכוננים לאירוויזיון ואולימפיאדה תחת חשש כבד מחטיפות ופיגועים

אירוויזיון במאלמו, אליפות היורו בגרמניה ואולימפיאדה בפריז: שורת האירועים ההמוניים באירופה הקיץ, במקביל למלחמה בעזה והסיכון הגבוה לטרור איסלמי, מעלים את הכוננות בה לשיאים חדשים ● האמצעים שעל הפרק: שימוש ברחפנים והחזרת הנוכחות המשטרתית בגבולות

ראסל אלוונגר, מנכ''ל טאואר סמיקונדקטור / צילום: ענבל מרמרי

ראסל אלוואנגר: "אני חייב הרבה לישראל. היא אפשרה לטאואר להפוך למה שהיא"

טאואר הייתה האקזיט המדובר של 2022, אולם הצעת הרכישה החלומית של אינטל נפלה ● המנכ"ל ראסל אלוואנגר ניצל אותה כדי להכניס רגל בדלת למפעל של אינטל בניו מקסיקו: "זו לא הייתה סטירת לחי גדולה. יש לנו עכשיו קיבולת ייצור" ● את דעותיו על המצב בישראל הוא שומר לעצמו: "להעיר על הנושא זה כמו להתארח אצל מישהו לארוחת ערב ולהגיד לו שהבית מבולגן"

מישל וונטסוס, לשעבר מנכ''ל ביוג'ן / צילום: Quris

"ביוג'ן הייתה פסגת הקריירה שלי עד כה": המנכ"ל לשעבר מדבר על התוכניות לעתיד

מישל וונטסוס היה מנכ"ל ביוג'ן בתקופה שבה הייתה במוקד תשומת הלב בעקבות התרופה החדשנית שלה לאלצהיימר, אבל בסוף שילם בכיסאו על הכישלון שלה בשוק ● בראיון ל"גלובס", הוא מגיב על הביקורת שהושמעה נגדו, מספר אילו חברות מעניינות אותו עכשיו ומדבר על ההשקעה שלו בקיוריס הישראלית ● על המיזם החדש שהוא מקים בסינגפור, הוא עדיין לא מוכן לפרט

מה חדש בדוחות / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי, חומרים: shutterstock

כלל: רווח של 305 מיליון שקל ב-2023, השפעת רכישת מקס עוד קטנה

מדור חדש של גלובס יביא את הסיפורים של עונת הדוחות בבורסת ת"א שאולי פספסתם ● והפעם: אימקו מסכמת את 2023 עם רווח כ-6.2 מיליון שקל לאחר שרשמה הפסד בתקופה המקבילה, כלל הציגה דוח רבעוני חזק, אך טרם רשמה רווח משמעותי מרכישת חברת כרטיסי האשראי מקס והרווח הנקי של מור השקעות זינק בכ-60% ● מדור חדש

סם בנקמן-פריד / צילום: ap, Bebeto Matthews

סם בנקמן-פריד, מייסד בורסת הקריפטו FTX, נידון ל-25 שנות מאסר

בנובמבר האחרון חבר מושבעים בארה"ב מצא את סם בנקמן-פריד אשם ● היום, השופט בתיק קבע כי הוא ירצה 25 שנות מאסר ● "אני הייתי המנכ"ל ולכן האחריות היא עלי", אמר בנקמן-פריד עם מתן גזר הדין