הגשתם בקשה לתיאום מס בשנים האחרונות? ייתכן שמגיע לכם החזר

רשות המסים תשיב 6.7 מיליון שקלים לאזרחים שמהם גבתה מס שלא כדין - כך נקבע במסגרת הסדר פשרה שאושר על ידי ביהמ"ש המחוזי בלוד, בתביעה ייצוגית שהוגשה נגד הרשות במאי 2019. לפי ההסדר, הרשות גבתה מהאזרחים את המס במסגרת הנפקת אישורים לתיאום מס הכנסה, בהם בחרה "לעגל" כלפי מעלה את שיעור הניכוי.

● הניסיונות לאושש אותה לא צלחו, ו-DayTwo נסגרת סופית
● שוק התרופות הפסיכדליות קיבל מכה מה-FDA. האם הבשורה תבוא מישראל?

הליך תיאום מס מיועד לעובדים שהכנסתם נובעת מכמה מקורות שונים. על מנת להימנע מתשלום מס עודף, הם מגישים טופס תיאום מס, ורשות המסים מנפיקה להם אישור ומציינת את שיעור המס שיש לנכות מההכנסה הכוללת שלהם.

בתגובה לתביעה הייצוגית, שהוגשה ע"י מיכאל בלומברג ובאמצעות עו"ד פרופ' עמנואל גרוס ועו"ד אורי פלד, טענה רשות המסים כי אישורי תיאום המס ממילא מונפקים על בסיס הערכת העובד את הכנסתו הצפויה מהמעסיק העיקרי ומהמעסיקים הנוספים. עוד טענה כי אין בעיגול אחוז הניכוי, שלעיתים מוביל לגביית יתר ולעיתים לגביית חסר, משום גביית מס שלא כדין - כאשר ממילא העובד רשאי להגיש בסוף השנה, ועל בסיס הכנסותיו בפועל, דוח לשם קבלת החזר מס, אם וככל ששילם מס ביתר.

עוד טענה הרשות, כי שיטת עיגול אחוז ניכוי המס אינה חורגת מהסמכות שניתנה לפקיד השומה בתקנות ניכוי המס הרלוונטיות, כי מדובר בהתחשבות בנישום על מנת שלא ינוכה ממנו שיעור המס המרבי, וכי הדבר נעשה מטעמים של יעילות ופשטות.

הרשות הוסיפה הבהרות בטפסיה

באוקטובר 2022 אישר השופט שמואל בורנשטיין את הבקשה לניהול התובענה כייצוגית, תוך שהוא קובע כי ספק אם התקנות הרלוונטיות מסמיכות את פקיד השומה לערוך עיגול באחוז המס, להבדיל מסמכות להקטין או להגדיל את ניכוי המס, בנסיבות בהן עלול להיווצר עודף או גירעון בתשלום עקב ניכוי המס.

עוד צוין בהחלטה כי הרשות סבורה שהיא מיישמת במדיניותה האמורה את עקרונות חוק עיגול הסכומים מ־1985, אך עניינו של החוק הוא בסכומים הכוללים חלקי שקלים ושברי אגורות, ולא חלקי ושברי אחוזים. נקבע, כי גם אם קיימת חשיבות ליעילות ופשטות בגביית המס, הדבר אינו צריך לבוא על חשבון גביית מס על פי הדין, גם אם אין מדובר בשיעור מס סופי, במיוחד בהתחשב בכך כי שיטה זו אינה מפורסמת ואינה מובאת לידיעת הציבור בדרך כלשהי.

בהמשך להחלטת האישור, ביולי האחרון, לאחר שהתיק נקבע לשמיעת הוכחות והצדדים התייצבו לדיון, הודיעו הצדדים כי הגיעו לפשרה במסגרתה הוסכם כי הרשות תיידע את האזרחים לגבי האפשרות שהם זכאים להחזרי מס כתוצאה מעיגול שיעור ניכוי המס המקור כלפי מעלה באישור תיאום המס. עוד הוסכם כי חברי הקבוצה יזכו להשבה כספית רק אם יגישו דוח או בקשה להחזר מס, שבהם יפרטו את הנדרש כדי להוכיח את זכאותם.

נקבע, כי קבוצת הזכאים להחזר הם נישומים או עובדים אשר פנו בבקשה לתיאום מס החל מינואר 2019 ועד אוקטובר 2022, והופק עבורם אישור המורה על ניכוי מס במקור בשיעור שהוא פועל יוצא של עיגול האחוז כלפי מעלה.

על פי נתוני הרשות נכון לאפריל, הסך הכולל לשנות המס הרלוונטיות עמד על כ־5.4 מיליון שקלים במונחי הקרן, וסכום ההחזר נכון ליום הגשת הבקשה הייצוגית כולל הפרשי הצמדה וריבית עומד על כ־6.7 מיליון שקלים.

בעקבות התובענה תיקנה רשות המסים את המסמכים הנוגעים לתיאום מס, להם הוספו הבהרות על כך שחישוב תיאום המס נערך תוך עיגול שיעורי המס. בנוסף הוסיפה רשות המסים הודעה לזכאים להחזר בשל "עיגול המס" על זכאותם ב"מעטפות הירוקות" שהיא משגרת לציבור. מדובר במהלך שהשיקה הרשות בשנים האחרונות של פניות יזומות אל ציבור הזכאים להחזר מס על־פי בדיקות שערכה. הזכאים בפוטנציה קיבלו מעטפות ירוקות בדואר, עם מכתבים המעודדים אותם למצות את זכויותיהם לאחר שנמצא לגביהם כי יתכן שהם זכאים להחזר מס מטעמים שונים (בסכום של 500 שקל ומעלה נכון למועד אישור הסכם הפשרה).